Nakit Akış Tablosu Nedir? Nasıl Hazırlanır?

Adı : Nakit Akış Tablosu Nedir? Nasıl Hazırlanır?

Nakit akış tablosu, bir işletmenin nakit akışını takip etmek için kullanılan bir finansal rapordur. Bu rapor, işletmenin belirli bir dönem içinde nakit girişleri ve nakit çıkışlarının ayrıntılarını gösterir. Nakit akış tablosu, işletmenin mali durumunu belirlemek için kar ve zarar tablosu ve bilanço ile birlikte kullanılır.
Nakit akış tablosu, üç ana bölümden oluşur: işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri. İşletme faaliyetleri bölümü, satışlardan gelen nakit girişlerini, alacakların tahsilatını, satın alma işlemlerinden kaynaklanan nakit çıkışlarını, borçların ödenmesini ve diğer işletme maliyetleri gibi faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışını gösterir. Bu bölüm, işletmenin günlük faaliyetlerinin nakit girişlerini ve çıkışlarını takip etmek için kullanılır.
Yatırım faaliyetleri bölümü, işletmenin varlıklarını satın almak, satmak veya yenilemek için yaptığı yatırımları gösterir. Bu bölüm, özellikle büyük bir yatırım yapmadan önce işletme için ne kadar nakit gerektiğini planlamak için kullanılır.
Finansman faaliyetleri bölümü, işletme için gerekli finansmanı sağlamak için yapılan faaliyetleri gösterir. Bu bölüm, işletmenin borçları geri ödemek veya hisse senetleri satın almak için yaptığı nakit akışlarını gösterir. Ayrıca, işletmenin yatırımcılardan veya kredi verenlerden aldığı nakit girişlerini de gösterir.
Nakit akış tablosu, işletmenin nakit akışını hesaplamak için iki yöntem kullanır: doğrudan yöntem ve dolaylı yöntem. Doğrudan yöntem, işletmenin nakit akışını doğrudan gösterir ve işletmenin nakit girişlerini ve nakit çıkışlarını ayrı ayrı gösterir. Dolaylı yöntem, işletmenin net karını temel alarak nakit akışını hesaplar.
Örneğin, ABC İşletmesi için bir nakit akış tablosu aşağıdaki şekilde olabilir:
ABC İşletmesi Nakit Akış Tablosu
-----------------------------------------
İşletme Faaliyetleri:
Nakit Girişi (Satışlar) 100.000 TL
Alacak Tahsilatı 30.000 TL
Satın Almalar -70.000 TL
Mevcut Fatura Ödemeleri -10.000 TL
Personel Giderleri -5.000 TL
Diğer -10.000 TL
Toplam İşletme Faaliyetleri 35.000 TL
Yatırım Faaliyetleri:
Yeni Ekipman Satın Alma -20.000 TL
Toplam Yatırım Faaliyetleri -20.000 TL
Finansman Faaliyetleri:
Bankadan Kredi Alma 50.000 TL
Borç Ödemesi -10.000 TL
Toplam Finansman Faaliyetleri 40.000 TL
Net Nakit Girişi 55.000 TL
Bu nakit akış tablosu, ABC İşletmesi'nin işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri için ayrı ayrı nakit akışlarını gösterir. Toplamda işletme, 55.000 TL net nakit girişi elde etti. Bu, işletmenin nakit açısından sağlıklı olduğunu gösterir.
Başka bir örnek olarak, bir öğrenci ABC Üniversitesi için bir nakit akış tablosu hazırlamak isteyebilir:
ABC Üniversitesi Nakit Akış Tablosu
-----------------------------------------
İşletme Faaliyetleri:
Öğrenci Ücretleri Toplamı 1.000.000 TL
Burslar -200.000 TL
Personel Giderleri -50.000 TL
Diğer -100.000 TL
Toplam İşletme Faaliyetleri 650.000 TL
Yatırım Faaliyetleri:
Yeni Yurt Yapımı -500.000 TL
Eski Yurt Restorasyonu -100.000 TL
Toplam Yatırım Faaliyetleri -600.000 TL
Finansman Faaliyetleri:
Bankadan Kredi Alma 750.000 TL
Yeni Bina İçin Halka Açılma 300.000 TL
Borç Ödemesi -50.000 TL
Toplam Finansman Faaliyetleri 1.000.000 TL
Net Nakit Girişi 50.000 TL
Bu nakit akış tablosu, ABC Üniversitesi'nin nakit girişleri ve nakit çıkışları için ayrı ayrı bölümleri gösterir. Toplamda, üniversite 50.000 TL net nakit girişi elde etti. Bu, üniversitenin nakit açısından sağlıklı olduğunu gösterir. Ancak, yatırım faaliyetleri bölümündeki yüksek harcamalar, üniversitenin gelecekte finansman konusunda plan yapması gerektiğini göstermektedir.
Sonuç olarak, nakit akış tablosu, bir işletmenin nakit akışını kontrol etmek için önemli bir finansal rapordur. Bu rapor, işletmenin günlük faaliyetlerinin yanı sıra yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri hakkında bilgi sağlar. Nakit akış tablosu, işletmenin finansal durumunu anlamak için mutlaka kullanılması gereken bir araçtır.